【問題現象】

如何查詢多欄賬？

【解決方法】

例如管理費用多欄賬下設置多個明細科目來核算管理費用的具體內容，一方面有利于準確記錄，另一方面有利于企業分析管理費用的構成比例，從而合理改善改進企業管理，節約成本。

總賬-多欄賬，選擇一級科目，明細科目中多欄賬的顯示方式可以有“只顯示下級科目”和“只顯示末級科目”兩種，當管理費用下面設置了三級科目時，需要查詢三級明細時需用到只顯示末級科目。

針對設置了輔助核算的科目也可以查詢多欄賬，點擊特殊明細賬，下面的科目輔助明細賬如圖：

多欄賬現系統支持直接打印

好會計—智能云財務

 

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1.補貼收入”在會計報表如何設置問題

對企業收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現行財會規定，應通過“補貼收入”會計科目來反映。

“補貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經濟業務只在“損益表”中反映，期末無余額。損益表中無“補貼收入”項目，可在“其它業務利潤”項目中反映。

2.被稅局檢查需要補交的所得稅處理

1）調整應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交所得稅

2）將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3）補交稅款時

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

對查補的前年度的企業所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調整”項目來反映。

3.促銷品的賬務處理問題

在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用

小規模納稅人:

借:營業支出/銷售費用

貸:庫存商品

應交稅費--應交增值稅

4.購進貨物發生收料在前、付款在后或未到的賬務處理問題

借：原材料

貸：應付賬款--暫估應付款

下月初用紅字沖銷;

收到時：

借：原材料

應交稅費--應交增值稅(進項)

貸：應付賬款

5.購買材料發生不合理損耗的賬務處理問題 (比如采購油)

1）購油時

借：材料采購

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

2）發現不合理損耗時，假設是屬于未查明原因的：

借：待處理財產損溢

貸：材料采購

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

服寶有話說：

在會計的日常工作中，錄憑證，處理是最常做的事情之一，傳統的手工做賬，不僅易出錯而且效率低。例如錄入這件事情，使用暢捷通“好會計”，用手機掃一掃就能搞定！而重復業務錄憑證，是月月都要循環的！如何有效完成？

好會計【憑證模板】來出招，系統預置多個常用的憑證模板，通過模板可以輕松完成憑證工作。財務人還可以根據業務，自己編輯憑證模板，輸入模板名稱和相關分錄，保存下就能直接用。

6.款已付清但單據未到如何賬務處理

1）外購貨物已驗收入庫，貨款已付清，但購貨單據未到，可先按實際付款額。

借：“庫存商品”等科目

貸：“銀行存款”等科目

2）待取得專用單據時，用紅字沖銷上述分錄，再按單據上注明的金額、稅額.

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

7.銷售邊角廢料取得的收入是否需計征增值稅、所得稅及會計處理問題

1)企業處理在生產過程中產生的邊角廢料時，應將處理的邊角廢料所取得的收入，計算繳納增值稅，并開具單據。所作的會計分錄為：

借：銀行存款或應收賬款

貸：應交稅費--應交增值稅

貸：其它業務收入

2)年末，應將其它業務收入轉入本年利潤，計算繳納企業所得稅，會計分錄為：

借：其它業務收入

貸：本年利潤

8.銷售貨物開具單據與按計稅價計算增值稅出現賬款不相符如何處理問題

借：銀行存款

貸：產品銷售收入

應交稅費--應交增值稅（銷項稅）

但交稅時，稅所按“收入”來計算稅費，其稅費+收入的金額與原單據相差1分，入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為1分。該如何調賬?

結轉：

借：其它應付款--現金長款 0.01元

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 0.01元

借：庫存現金0.01元

貸：其它應付款--現金長款 0.01元

處理：經批準后作營業外收入處理：

借：其它應付款--現金長款 0.01元

貸：營業外收入 0.01元

9.供貨方當月發出商品但當月并不開具銷售單據會計如何處理

購銷雙方合同約定“發貨后三個月收款”的，專用單據的開具時間為“合同約定收款日期的當天”。賬務處理如下：

1)發出商品時，

借：分期收款發出商品

貸：庫存商品

2)開出單據時，

借：應收賬款--××公司

貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

貸：主營業務收入

同時結轉商品銷售成本

借：商品銷售成本

貸：分期收款發出商品

3)收到貨款時，

借：銀行存款

貸：應收賬款--××公司

10.超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題

某公司因xx年度稅前列支工資，招待應酬費等超支，當地稅務部門對我公司超額部分征收企業所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理(我公司開業至今，未有利潤)。

由于超額列支了工資、交際應酬費，當地稅務機關對你公司作出了補稅罰款的處理決定，所作會計分錄為：

計提所得稅時，

借：所得稅

貸：應交稅費

支付罰款時，

借：利潤分配--稅收罰款

貸：銀行存款

繳交稅費時，

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

11.銷售貨物發生折讓、購買方如何進行賬務處理問題

企業銷售貨物發生折讓時，在銷售方開具回折讓紅字時，購貨方相關賬務處理如下：

1）如商品尚未驗收入庫，則作紅字分錄

借：物資采購(紅字)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：應付賬款等(紅字)

2）如商品已驗收入庫，采用進價核算的，則作紅字分錄：

借：庫存商品(紅字)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(紅字)